跟着证监会学审计

警示函

01 收入测试底稿记录存在错漏

1、中审众环所通过了解公司经营情况和管理层情况、分析公司公告内容，发现中昌数据在压力、动机和机会等方面存在舞弊风险迹象。

包括孙公司北京亿美汇金信息技术有限责任公司于2019年10月失去控制，公司未能有效执行投资管理的相关内控制度，未按关联交易内部控制规定对关联交易履行审议程序及信息披露义务，与之相关内部控制运行失效等情况。

01 对募集资金使用相关核查不到位

1、立信所就嘉元科技提供的募集资金支出台账进行流水核查及相关合同检查，未对募集资金实际使用情况作进一步核查。

如对于公司可转债募投项目新型高强极薄锂电铜箔研发及其他关键技术研发项目，立信所募集资金存放使用底稿记录铜材、大型设备等均符合研发用途，但实际上公司仓库管理并未将生产与研发所使用铜材进行区分，所购废水处理设备生产、研发混用。